Hóa Đơn Quảng Cáo Facebook Có Được Khấu Trừ Thuế Không? Tại Sao?

Nhiều doanh nghiệp chi hàng chục, thậm chí hàng trăm triệu đồng mỗi tháng cho quảng cáo Facebook. Khi nhận hóa đơn từ Meta, kế toán thường thắc mắc: Hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế không? Thực tế, hóa đơn Facebook không đủ điều kiện khấu trừ, nhưng vẫn có thể được ghi nhận hợp lệ vào chi phí doanh nghiệp.

I. Hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế không?

Câu trả lời nhanh cho doanh nghiệp là: Hiện tại, hóa đơn quảng cáo Facebook KHÔNG được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Nguyên nhân chính: Hóa đơn mà Meta (công ty mẹ của Facebook) cung cấp chỉ là hóa đơn thương mại (commercial invoice), không phải hóa đơn GTGT theo chuẩn Việt Nam. [caption id="attachment_70873" align="aligncenter" width="900"] Hóa đơn quảng cáo Facebook không được khấu trừ thuế - Cập nhật 2025[/caption] Tuy nhiên, có một tin vui: Khoản chi phí này vẫn được tính vào chi phí hợp lý để trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện chứng từ và thanh toán. Trong bài viết này, MKT Software sẽ phân tích chi tiết quy định pháp lý, lý do vì sao không được khấu trừ GTGT, cũng như hướng dẫn cách hạch toán chi phí quảng cáo Facebook hợp lệ.

II. Quy định pháp lý về thuế đối với dịch vụ quảng cáo Facebook

Sau khi đã có câu trả lời cho câu hỏi: Hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế không? Hãy cùng tìm hiểu về quy định pháp lý hiện hành:

• Từ ngày 01/06/2022, Meta đã chính thức đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Điều này làm thay đổi nghĩa vụ của doanh nghiệp Việt Nam:
  • Trước đây: Doanh nghiệp phải tự kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho Facebook.
  • Hiện nay: Meta đã thay mặt thực hiện nghĩa vụ này, bằng cách tự động thu thêm 5% thuế GTGT trên hóa đơn dịch vụ.
• Cập nhật đến năm 2025: Quy định này vẫn đang có hiệu lực, trừ khi có văn bản pháp luật mới ban hành.

[caption id="attachment_70874" align="aligncenter" width="900"] Quy định hiện hành về hóa đơn quảng cáo Facebook[/caption] ➡ Có thể thấy, doanh nghiệp đã bớt gánh nặng về thủ tục thuế, nhưng vấn đề khấu trừ GTGT từ hóa đơn chạy quảng cáo Facebook lại là một câu chuyện khác, chúng ta sẽ phân tích ở phần tiếp theo.

III. Tại sao hóa đơn quảng cáo Facebook KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT?

Việc không được khấu trừ không phải do doanh nghiệp sai sót, mà xuất phát từ hình thức hóa đơn và phương pháp kê khai thuế của Meta.

1. Vấn đề về hình thức hóa đơn

Hóa đơn Facebook cung cấp là commercial invoice (hóa đơn thương mại), không phải hóa đơn GTGT điện tử theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Cơ sở pháp lý: Công văn 17832/CTHN-TTHT (2023) của Cục Thuế Hà Nội đã khẳng định: hóa đơn từ Meta không được coi là hóa đơn GTGT hợp pháp để khấu trừ.

2. Phương pháp nộp thuế của Meta

Meta áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu khi nộp thuế GTGT tại Việt Nam, thay vì phương pháp khấu trừ. Đây là điểm mấu chốt khiến hóa đơn của Meta không đủ điều kiện để doanh nghiệp Việt Nam khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

3. Điều kiện khấu trừ

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT và Thông tư 219/2013/TT-BTC, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần:

• Có hóa đơn GTGT hợp pháp; hoặc
• Có chứng từ đã nộp thuế GTGT thay nhà thầu nước ngoài.

[caption id="attachment_70875" align="aligncenter" width="900"] Hình ảnh minh họa về điều kiện khấu trừ thuế GTGT[/caption] ➡ Hóa đơn Meta không đáp ứng điều kiện này, nên không thể dùng để khấu trừ thuế GTGT, chỉ được ghi nhận như chi phí thường.

IV. Hướng dẫn hạch toán chi phí quảng cáo Facebook vào chi phí hợp lý

Mặc dù không khấu trừ được GTGT, doanh nghiệp vẫn được ghi nhận toàn bộ chi phí quảng cáo (bao gồm cả 5% thuế GTGT mà Meta đã thu) vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, cần đảm bảo đủ 3 điều kiện sau:

1. Chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh

• Chi phí quảng cáo Facebook phải phục vụ cho việc bán hàng, marketing, mở rộng thương hiệu.
• Ví dụ: Công ty A chi 100 triệu/năm cho quảng cáo Facebook để tăng doanh thu bán hàng. Khoản chi phí quảng cáo này được coi là hợp lý.

2. Đầy đủ hóa đơn hợp pháp

• Hóa đơn ở đây chính là hóa đơn thương mại (commercial invoice) do Meta phát hành.
• Hướng dẫn lấy hóa đơn:
  • Vào Cài đặt thanh toán trong Trình quản lý quảng cáo → cập nhật đầy đủ tên công ty, địa chỉ, mã số thuế.
  • Meta sẽ gửi hóa đơn VAT bản PDF qua email hoặc trong mục Hoạt động thanh toán cuối mỗi tháng.

[caption id="attachment_70876" align="aligncenter" width="900"] Minh họa về hóa đơn GTGT hợp pháp[/caption]

3. Có chứng từ đã thanh toán và không dùng tiền mặt

• Với hóa đơn từ 20.000.000 VNĐ trở lên, phải có chứng từ đã thanh toán và không dùng tiền mặt.
• Ví dụ:
  • Trường hợp 1: Công ty thanh toán bằng thẻ công ty → cần lưu sao kê ngân hàng.
  • Trường hợp 2: Giám đốc thanh toán bằng thẻ cá nhân → cần có:
    • Quyết định hoặc văn bản ủy quyền từ công ty.
    • Chứng từ chuyển khoản hoàn trả từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân.

➡ Như vậy, chỉ cần đủ 3 điều kiện trên, doanh nghiệp có thể yên tâm đưa chi phí quảng cáo Facebook vào chi phí hợp lý để trừ khi tính thuế TNDN.

V. Lời khuyên cho doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp ứng dụng nền tảng Facebook để chạy quảng cáo, hãy thường xuyên thực hiện 3 điều sau đây:

• Luôn cập nhật quy định: Theo dõi các Thông tư, Nghị định và Công văn mới nhất từ cơ quan thuế.
• Lưu trữ hồ sơ cẩn thận: Giữ đầy đủ hóa đơn Meta, sao kê ngân hàng, chứng từ ủy quyền. Điều này rất quan trọng khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Tối ưu chi phí quảng cáo: Lập kế hoạch quảng cáo hiệu quả, tránh chi vượt mức nhưng không mang lại doanh thu, bởi chi phí này vẫn ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp.

VI. Kết luận

Hy vọng bài viết hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế không? Đã giúp bạn có câu trả lời thỏa đáng và áp dụng biện pháp khắc phục rủi ro về vấn đề thuế như:

• Cập nhật quy định pháp luật ban hành mới nhất.
• Lập quy trình lấy, lưu trữ hóa đơn và chứng từ thanh toán rõ ràng.
• Tối ưu chi phí quảng cáo để vừa tuân thủ luật, vừa gia tăng hiệu quả kinh doanh.

Có thể bạn quan tâm: Tất Tần Tật Về Phí Quảng Cáo Facebook Cho Người Mới Bắt Đầu